年末取得增值稅發(fā)票但未申報抵扣，在資產(chǎn)負債表中如何列示，是做應(yīng)交稅金還是做其他應(yīng)收款？若完全不做任何賬務(wù)處理，可以嗎？

發(fā)布日期：2015-9-07

答：可以先暫掛其他流動資產(chǎn)，到通過認證之后再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”。

如果是尚未取得發(fā)票時的暫估，是可以不暫估進項稅額的。但是，在已取得發(fā)票，并以含稅價格確認對供應(yīng)商的應(yīng)付帳款的情況下，應(yīng)當確認相應(yīng)的進項稅額。

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